Sektor za notranji nadzor javnih financ

V Sektorju za notranji nadzor javnih financ (SNNJF) izvajamo naloge za katere je Urad za nadzor proračuna (UNP) zadolžen kot centralni organ za harmonizacijo in koordinacijo sistema notranjega nadzora javnih financ.

Teme

  • Nadzor javnih financ

    V Sloveniji različne inštitucije izvajajo nadzor nad javnimi financami, in sicer:
    - nad prihodki in porabo finančnih sredstev državnega in občinskih proračunov,
    - nad porabo finančnih sredstev proračuna Evropske unije.

V SNNJF razvijamo, usklajujemo in preverjamo sistem finančnega poslovodenja in notranjih kontrol ter notranje revidiranje pri uporabnikih proračunov. Skladno z veljavno zakonodajo pripravljamo Letna poročila o stanju notranjega nadzora javnih financ, v katerih podrobneje predstavimo ugotovitve o obstoječem stanju, usklajevanju, preverjanju in načrtovanem razvoju sistema ter podajamo priporočila in predloge za izboljšanje sistema. Z letnim poročilom seznanimo Ministrstvo za finance, Vlado Republike Slovenije in Računsko sodišče Republike Slovenije.

Za izboljšanje učinkovitosti in uspešnosti notranjega revidiranja izvajamo izobraževanje notranjih revizorjev in vzajemno priznavanje poklicnih kvalifikacij ter v zvezi s tem vodimo javne evidence: Imenik državnih notranjih revizorjev, Imenik preizkušenih državnih notranjih revizorjev in Register zunanjih izvajalcev notranjega revidiranja za izvajanje storitev notranjega revidiranja pri proračunskih uporabnikih.

Javne evidence

Na UNP vodimo Imenik državnih notranjih revizorjev, Imenik preizkušenih državnih notranjih revizorjev in Register zunanjih izvajalcev notranjega revidiranja.

Imenik državnih notranjih revizorjev

V Imenik državnih notranjih revizorjev so vpisani državni notranji revizorji (DNR), ki so uspešno zaključili izobraževanje za pridobitev naziva državni notranji revizor in so na Urad za nadzor proračuna podali vlogo za izdajo potrdila za revizorski naziv državni notranji revizor, na način, kot to določa Informacija o postopku izdajanja potrdil za naziv državni notranji revizorji in preizkušeni državni notranji revizorji.

Imenik državnih notranjih revizorjev (xlsx, 30 KB)

Imenik preizkušenih državnih notranjih revizorjev

V Imenik preizkušenih državnih notranjih revizorjev  so vpisani preizkušeni državni notranji revizorji (PDNR), ki so uspešno zaključili izobraževanje za pridobitev naziva preizkušeni državni notranji revizor in so na Urad za nadzor proračuna podali vlogo za izdajo potrdila za revizorski naziv preizkušeni državni notranji revizor, na način, kot to določa Informacija o postopku izdajanja potrdil za naziv državni notranji revizorji in preizkušeni državni notranji revizorji.

Imenik preizkušenih državnih notranjih revizorjev (xlsx, 13 KB)

Register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov

V register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov (v nadaljevanju: register zunanjih izvajalcev), ki ga Urad Republike Slovenije za nadzor proračuna vodi na podlagi 100.b člena Zakona o javnih financah, se na podlagi vloge vpiše pravna oseba zasebnega prava ali samostojni podjetnik posameznik, če:

  • razpolaga z notranjimi revizorji z nazivom državni notranji revizor ali preizkušeni državni notranji revizor, ki zanj v skladu s četrtim, petim in šestim odstavkom 100. člena Zakona o javnih financah izvajajo notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov,
  • oseba, pooblaščena za zastopanje zunanjega izvajalca, ni bila pravnomočno obsojena za kaznivo dejanje zoper premoženje oziroma gospodarstvo.

Šteje se, da je pogoj iz prve alineje zgornjega odstavka izpolnjen, če so notranji revizorji pri zunanjih izvajalcih, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov zaposleni ali zanje na podlagi pogodbe izvajajo storitve notranjega revidiranja neposrednih in posrednih uporabnikov.

Vlogo za vpis v register je potrebno podati na obrazcu »Vloga za vpis v register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov« iz Priloge 1 k Pravilniku vlogi za vpis in obvestilu o spremembi podatkov v registru zunanjih izvajalcev notranjega revidiranja, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov. Več informacij o vpisu v register zunanjih izvajalcev, dokazilih, ki jih je potrebno priložiti k vlogi za vpis v register ter obveščanju o spremembah podatkov v registru zunanjih izvajalcev s strani zunanjih izvajalcev, je dostopnih na tej povezavi.

100.b člen Zakona o javnih financah določa tudi razloge za morebitni izbris zunanjih izvajalcev iz registra.

Register: Register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov

  • Stališče Urada za nadzor proračuna v zvezi Standardom 1000

    Obvezne vsebine pogodbe o oddaji storitev notranjega revidiranja zunanjemu izvajalcu storitev notranjega revidiranja v primeru, ko si proračunski uporabnik notranje revidiranje v celoti zagotavlja z najemom zunanjega izvajalca, datum uveljavitve: 22. 12. 2017.
    Smernice in priporočila

Izjava o oceni notranjega nadzora javnih financ

Naziv storitve Institucija
Izjava o oceni notranjega nadzora javnih financ
Urad Republike Slovenije za nadzor proračuna

Izjava o oceni notranjega nadzora javnih financ

Pravna podlaga za Izjavo o oceni notranjega nadzora javnih financ

V skladu s Strategijo razvoja notranjega nadzora javnih financ za obdobje 2005 do 2008  je izdelana metodologija za pripravo Izjave o oceni notranjega nadzora javnih financ, ki je objavljena  v navodilu o spremembah in dopolnitvah Navodila o pripravi zaključnega računa državnega in občinskega proračuna ter metodologije za pripravo poročila o doseženih ciljih in rezultatih neposrednih in posrednih uporabnikov proračuna. Metodologija predstavlja tudi pripomoček neposrednim in posrednim proračunskim uporabnikom pri uvajanju upravljanja s tveganji v skladu z zakonskimi določili s področja notranjega nadzora javnih financ (deseto poglavje Zakona o javnih financah in Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ. 

V skladu z Navodilom o pripravi zaključnega računa državnega in občinskega proračuna mora Poslovno poročilo o doseženih ciljih in rezultatih proračunskega uporabnika vsebovati tudi oceno delovanja sistema notranjega finančnega nadzora (8 točke 10. člena in 8 točka 16. člena spremenjenega Navodila). Na opredeljevanje ciljev in zagotavljanje njihovega doseganja z ustreznim sistemom upravljanja in obvladovanja poslovnih tveganj se nanaša Izjava o oceni notranjega nadzora javnih financ (v nadaljevanju: Izjava). Z Izjavo proračunski uporabnik oceni ustreznost vzpostavljenega sistema notranjega nadzora, ki vključuje kontrolno okolje, oceno tveganj, notranje kontrole, pretok informacij in notranje revidiranje ter navede najpomembnejše ukrepe za izboljšanje sistema, ki jih je izvedel v preteklem letu in ukrepe, ki jih namerava izvesti v tekočem letu.

Podlaga za Izjavo so poročila notranjega revizorja in zunanjega revizorja v primeru, če se slednja nanašajo tudi na notranji nadzor in za področja, na katera se nanašajo. Za vsa druga področja je potrebno predhodno izpolniti samoocenitveni vprašalnik, ki je sestavni del metodologije (obrazec SAMOOCENITVENI VPRASALNIK.doc ali SAMOOCENITVENI VPRASALNIK.xls).

Urad za nadzor proračuna je z namenom razpolaganja s celovitejšim pregledom nad zagotavljanjem notranjega revidiranja pri proračunskih uporabnikih v Izjavo o oceni notranjega nadzora javnih financ dodal novo točko o načinu zagotavljanja notranjega revidiranja (točka 6: z lastno notranjerevizijsko službo, s skupno notranjerevizijsko službo ali z zunanjim izvajalcem notranjega revidiranja ali pa proračunski uporabnik ne zagotavlja notranjega revidiranja) s spremembo Navodila o pripravi zaključnega računa državnega in občinskega proračuna ter metodologije za pripravo poročila o doseženih ciljih in rezultatih neposrednih in posrednih uporabnikov proračuna. Razen navedene dopolnitve ostaja metodologija nespremenjena! 

Izjavo o oceni notranjega nadzora javnih financ  po objavljeni metodologiji (obrazec) proračunski uporabniki predložijo v elektronski obliki na spletnem  portalu  AJPES oziroma v aplikaciji SAPPrA, Zaključni računi.

Pojasnila kot dopolnitev Navodil za izpolnjevanje samoocenitvenega vprašalnika za pripravo Izjave o oceni NNJF

Urad za nadzor proračuna je upošteval predloge in pripombe proračunskih uporabnikov in pripravil pojasnila kot dopolnitev Navodil za izpolnjevanje samoocenitvenega vprašalnika za pripravo Izjave o oceni NNJF. Pojasnila so  pripravljena tako, da  so le dopolnjena Navodila za izpolnjevanje, niso pa črtana ali dodajana nova vprašanja v samem samoocenitvenem vprašalniku, ki je objavljen kot del metodologije za pripravo Izjave o oceni NNJF. 

Analiza izjav o oceni notranjega nadzora javnih financ

Analiza izjav o oceni notranjega nadzora javnih financ, ki jih podajajo predstojniki oziroma poslovodni organi proračunskih uporabnikov, je redno predstavljena v letnih poročilih Urada za nadzor proračuna.

Prispevki o pripravi izjave na seminarjih in dobra praksa proračunskih uporabnikov

Priprava samoocenitve pri neposrednih in posrednih proračunskih uporabniki (8. izobraževalni seminar o javnih financah in državnem revidiranju z naslovom Reforme javnih finac in notranje revizije, zbornik referatov uredila mag. Helena Kamnar, Zveza ekonomistov Slovenije,  oktober 2006), prispevek obravnava samoocenitev notranjih kontrol kot podlago za ocenitev notranjega nadzora javnih financ pri proračunskih uporabnikih.  

Samoocenitev in izjava predstojnika o oceni notranjega nadzora javnih financ  (10. letna konferenca notranjih revizorjev slovenskega inštituta za revizijo, november 2007), prispevek obravnava glavne značilnosti metode samoocenjevanja, prave podlage za izvajanje samoocenjevanja v javnem sektorju in praktičen primer izvedbe samoocenjevanja notranjega nadzora v javnem zavodu. 

Usmeritve, stališča in smernice notranjega revidiranja

Sektor za notranji nadzor javnih financ

Ministrstvo za finance
Urad Republike Slovenije za nadzor proračuna

Fajfarjeva ulica 33
1000 Ljubljana

Izobraževanje za pridobitev naziva Državni notranji revizor in Preizkušeni državni notranji revizor

Izobraževanje za pridobitev naziva Državni notranji revizor in Preizkušeni državni notranji revizor izvaja in razpisuje Slovenski inštitut za revizijo, ki je bil s sklepom ministra izbran na javnem razpisu za izbor izvajalca za izvedbo Programa izobraževanja.

Razpis izobraževanj

Konference in sestanki notranjerevizijskih služb proračunskih uporabnikov

Arhiv izvedenih konferenc in sestankov notranjerevizijskih služb proračunskih uporabnikov.

Konferenca izvajalcev notranjega revidiranja proračunskih uporabnikov 2021 uspešno izvedena

Na vrh strani